Что такое Единый сельхоз налог?

Что такое сельхоз налог? По материалам Главкниги.

Единый сельскохозяйственный налог

Еди­ный сель­ско­хо­зяй­ствен­ный налог (ЕСХН) – это налог, ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся про­из­во­ди­те­ля­ми сель­ско­хо­зяй­ствен­ных то­ва­ров, при их доб­ро­воль­ном пе­ре­хо­де на дан­ный спе­ци­аль­ный на­ло­го­вый режим (п. 1, п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

Для того чтобы пе­рей­ти на спец­ре­жим в виде упла­ты ЕСХН, ор­га­ни­за­ци­ям и пред­при­ни­ма­те­лям нужно уве­до­мить об этом на­ло­го­вую ин­спек­цию по месту своей ре­ги­стра­ции (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

По­дроб­нее о том, как пе­рей­ти на упла­ту ЕСХН и в какие сроки необ­хо­ди­мо по­дать уве­дом­ле­ние в ИФНС, чи­тай­те в от­дель­ной кон­суль­та­ции.

Если го­во­рить об ЕСХН (что это такое про­сты­ми сло­ва­ми), то это спец­ре­жим для про­из­во­ди­те­лей сель­ско­хо­зяй­ствен­ных то­ва­ров, ко­то­рый поз­во­ля­ет пла­тить налог по мень­шей став­ка, упро­стить от­чет­ность и до­ку­мен­то­обо­рот.

ЕСХН: налогообложение

Ор­га­ни­за­ции, при­ме­ня­ю­щие спе­ци­аль­ный на­ло­го­вый режим для сель­ско­хо­зяй­ствен­ных то­ва­ро­про­из­во­ди­те­лей, осво­бож­де­ны от упла­ты на­ло­га на при­быль ор­га­ни­за­ций, на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, за ис­клю­че­ни­ем си­ту­а­ций, опре­де­лен­ных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ. Пред­при­ни­ма­те­ли, пе­ре­шед­шие на при­ме­не­ние ЕСХН, осво­бож­де­ны от упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц, НДФЛ в от­но­ше­нии до­хо­дов, по­лу­чен­ных от пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, за ис­клю­че­ни­ем си­ту­а­ций, опре­де­лен­ных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

До 1 ян­ва­ря 2019 года сель­ско­хо­зяй­ствен­ные то­ва­ро­про­из­во­ди­те­ли, при­ме­ня­ю­щие ЕСХН, были осво­бож­де­ны от упла­ты НДС, за ис­клю­че­ни­ем си­ту­а­ций, опре­де­лен­ных в п. 3 ст. 346.1.Но на­чи­ная с 1 ян­ва­ря 2019 года, из­ме­не­ние на­ло­го­во­го за­ко­но­да­тель­ства РФ обя­зы­ва­ет ор­га­ни­за­ции и ИП, пе­ре­шед­шие на ЕСХН, ис­чис­лять и упла­чи­вать НДС в общем по­ряд­ке в со­от­вет­ствии с гл. 21 НК РФ (п. 12 ст. 9 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2017 N 335-ФЗПись­мо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@).

По­дроб­нее об из­ме­не­ни­ях в ЕСХН с 2019 года (по­след­ние но­во­сти) чи­тай­те в от­дель­ной кон­суль­та­ции.

Также пла­тель­щи­ков ЕСХН НК РФ обя­зы­ва­ет упла­чи­вать транс­порт­ный налог и дру­гие на­ло­ги (на­при­мер, вод­ный налог) при на­ли­чии у них со­от­вет­ству­ю­щих объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Рас­чет ЕСХН про­из­во­дит­ся по ито­гам по­лу­го­дия, сумма на­ло­га опре­де­ля­ет­ся как раз­ни­ца между до­хо­да­ми и рас­хо­да­ми, умно­жен­ная на став­ку на­ло­га (п. 1 ст. 346.6п. 2 ст. 346.7п. 1, п. 2 ст. 346.9 НК РФ).

На­ло­го­вая став­ка ЕСХН уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 6% (п. 1 ст. 346.8 НК РФ). В то же время За­ко­на­ми субъ­ек­тов могут быть уста­нов­ле­ны диф­фе­рен­ци­ро­ван­ные став­ки в пре­де­лах от 0 до 6% для всех или от­дель­ных ка­те­го­рий на­ло­го­пла­тель­щи­ков в за­ви­си­мо­сти: от видов про­из­во­ди­мой сель­ско­хо­зяй­ствен­ной про­дук­ции, от раз­ме­ра до­хо­дов, от места ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и/или от сред­ней чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков.

До­хо­да­ми при ЕСХН при­зна­ют­ся до­хо­ды от ре­а­ли­за­ции и вне­ре­а­ли­за­ци­он­ные до­хо­ды со­глас­но п. 1 ст. 346.5 НК РФ. На какие рас­хо­ды можно умень­шить до­хо­ды при при­ме­не­нии ЕСХН, чи­тай­те в от­дель­ной кон­суль­та­ции

Упла­та ЕСХН, а также аван­со­во­го пла­те­жа по нему, про­из­во­дит­ся ор­га­ни­за­ци­я­ми (ИП) по месту своей ре­ги­стра­ции (п. 4 ст. 346.9 НК РФ). При этом аван­со­вый пла­теж по ЕСХН упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за по­лу­го­ди­ем (п. 2 ст. 346.7п. 2 ст. 346.9 НК РФ). Сам налог упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года (п. 5 ст. 346.9 НК РФ, п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

При пре­кра­ще­нии де­я­тель­но­сти в ка­че­стве про­из­во­ди­те­лей сель­ско­хо­зяй­ствен­ных то­ва­ров упла­тить ЕСХН необ­хо­ди­мо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, в ко­то­ром такая де­я­тель­ность пре­кра­ще­на, со­глас­но уве­дом­ле­нию, на­прав­лен­но­му в ИФНС (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Срок упла­ты ЕСХН в 2019 году:

Пе­ри­одПла­тежСрок упла­ты
За 2018 годЕСХННе позд­нее 31 марта 2019 г.
За по­лу­го­дие 2019 годаАван­со­вый пла­теж по ЕСХННе позд­нее 25 июля 2019 г.
За 2019 годЕСХННе позд­нее 31 марта 2020 г.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

На­ло­го­вая де­кла­ра­ция по ЕСХН пред­став­ля­ет­ся ор­га­ни­за­ци­я­ми (ИП) на дан­ном спец­ре­жи­ме по ито­гам года в на­ло­го­вую ин­спек­цию по месту своей ре­ги­стра­ции в срок не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года (п. 1 ст. 346.7п. 1, п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

При пре­кра­ще­нии де­я­тель­но­сти в ка­че­стве про­из­во­ди­те­лей сель­ско­хо­зяй­ствен­ных то­ва­ров сдать на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по ЕСХН необ­хо­ди­мо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, в ко­то­ром такая де­я­тель­ность пре­кра­ще­на, со­глас­но уве­дом­ле­нию, на­прав­лен­но­му в ИФНС (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

По­дроб­нее о том, по какой форме сда­ет­ся де­кла­ра­ция по ЕСХН за 2018 год, а также о по­ряд­ке ее за­пол­не­ния чи­тай­те в от­дель­ной кон­суль­та­ции.

Оригинал статьи: главкнига

Готово!

Скоро мы свяжемся с вами и вы сможете задать все интересующие вопросы.